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차입금 과다 법인의 세무조정, 이자손금불산입과 인정이자 총정리 법인이 외부 자금을 과도하게 차입하고, 그에 비해 자기 자본이 현저히 낮은 경우에는 세법상 ‘차입금 과다 법인’으로 간주되어 다양한 세무상 불이익이 발생할 수 있습니다. 특히 특수관계인에게 지급한 이자에 대해서는 손금불산입이 적용되며, 반대로 무이자로 자금을 빌린 경우에는 인정이자를 수익으로 계상해야 하는 복잡한 세무조정이 필요합니다. 차입금 과다 여부는 단순히 대차대조표상 수치만으로 판단되지 않고, 자본금, 자본잉여금, 결손금 등의 항목을 종합해 판단되므로, 정기적인 점검과 사전 대응이 매우 중요합니다. 본문에서는 차입금 과다 법인의 판정 기준, 특수관계자 이자 지급 시 손금불산입 처리 방법, 무이자 차입 시 인정이자 계산 방식 등 세무조정 전반을 정리하였습니다.차입금 과다 법인의 개념과 세무상 리스크.. 2025. 9. 9.
특수관계자 가지급금의 세무상 처리와 유의사항 완벽 정리 특수관계자에게 발생한 가지급금은 기업 세무에서 매우 민감한 항목으로, 세법상 대표적인 세무 리스크 요인으로 꼽힙니다. 가지급금은 본래 비용 처리되지 않은 현금 유출이나 거래 관계에서 발생한 채권으로 보지만, 수령자가 특수관계인일 경우에는 상여처분, 인정이자, 업무무관비용 등 다양한 불이익이 발생할 수 있습니다. 특히 기업이 대표이사나 임원에게 가지급금을 장기 보유할 경우, 법인세뿐 아니라 소득세, 부가가치세, 4대 보험 등 다양한 세금이 중복적으로 과세될 수 있습니다. 본문에서는 가지급금의 세법상 정의, 특수관계자 여부 판정 기준, 인정이자 계산 방식, 세무조정 처리 방법, 대표자 상여 처분 리스크, 그리고 이를 사전에 방지하기 위한 실무적 전략 등을 종합적으로 정리합니다. 실무 담당자와 경영자는 본 내.. 2025. 9. 9.
부동산 임대업 법인세 신고 시 반드시 알아야 할 유의사항 총정리 부동산 임대업은 안정적인 수익 구조를 갖춘 사업 형태로 많은 법인들이 선택하는 업종입니다. 하지만 겉보기와는 달리 세법상 규제가 까다롭고, 법인세 신고 시 적용되는 각종 특례 조항과 주의할 점이 다수 존재합니다. 특히 수익 인식 기준, 감가상각 처리, 접대비 및 업무무관 비용의 판정, 퇴직금 적립, 간주임대료 계산, 부가가치세 연계 문제 등은 실무자 입장에서 반드시 사전에 이해하고 정리해야 할 핵심 이슈들입니다. 본문에서는 부동산 임대업을 영위하는 법인이 법인세를 신고할 때 반드시 체크해야 할 주요 유의사항과 실무 적용 시 실수하기 쉬운 포인트를 중심으로 상세히 설명합니다.부동산 임대업의 세무적 특성과 법인세 신고의 중요성부동산 임대업은 적은 인력으로 안정적인 수익을 올릴 수 있다는 장점 때문에 개인뿐만.. 2025. 9. 9.
판촉비와 접대비의 세무상 구분 기준과 실무 처리 요령 기업 경영 활동 중 발생하는 비용 중 판촉비와 접대비는 마케팅과 영업 활동의 핵심 도구로 기능하지만, 세법상 이 둘의 경계가 불분명한 경우가 많아 세무조사에서 문제 소지가 큰 항목입니다. 특히 접대비는 손금산입 한도가 존재하고 증빙 요건이 엄격한 반면, 판촉비는 보다 넓은 범위에서 손금 인정이 가능하므로, 정확한 구분은 법인세 부담과 직결됩니다. 판촉비는 불특정 다수를 대상으로 한 판매 촉진 활동을 의미하며, 접대비는 특정 거래처 또는 이해관계인을 위한 지출로 판단됩니다. 본문에서는 판촉비와 접대비의 세무상 정의, 실무에서 자주 혼동되는 사례, 국세청의 판단 기준, 그리고 올바른 계정 분류 방법 등을 중심으로 체계적으로 설명하고, 실무자가 실제 업무에 바로 적용할 수 있도록 정리하였습니다.판촉비와 접대비.. 2025. 9. 8.
광고선전비 세법상 처리 방법과 손금 인정 기준 완벽 정리 광고선전비는 기업이 제품이나 서비스를 홍보하기 위해 지출하는 대표적인 마케팅 비용입니다. 이러한 비용은 회계상 ‘판매비’로 분류되며, 대부분 세법상에서도 손금으로 인정받을 수 있지만, 그 지출 목적과 수혜자, 지출 방식에 따라 손금 인정 여부가 달라지는 민감한 항목입니다. 특히 법인세법에서는 광고선전비가 실제 업무와 관련이 있어야 하며, 증빙 요건을 충족해야 손금산입이 가능합니다. 또한 광고와 접대비의 경계가 불분명한 경우에는 세무조사에서 비용 부인이 발생할 수 있으므로, 광고선전비의 세법상 정의와 처리 요건, 실무상 유의사항을 명확히 이해하고 관리하는 것이 필수적입니다. 본문에서는 광고선전비의 세무상 처리 기준, 손금 인정 요건, 회계 분류, 부당행위 계산 부인의 위험 등 실무에서 반드시 알아야 할 핵.. 2025. 9. 8.
경조사비 회계와 세무상 처리, 비용 인정 기준과 실무 핵심 정리 경조사비는 기업 운영에서 빈번하게 발생하는 지출 항목으로, 임직원 및 거래처의 결혼, 출산, 장례 등 인생의 주요 사건에 대해 일정 금액을 지원하거나 예우를 갖추는 비용입니다. 이는 조직문화 강화와 대외 신뢰 확보 측면에서 중요한 역할을 하지만, 회계와 세무상에서는 복리후생비 또는 접대비로 명확히 분류되어야 하며, 그에 따른 손금 인정 요건도 충족해야 합니다. 특히 법인세법은 경조사비의 지출 대상, 금액 수준, 사내 규정 존재 여부, 증빙 확보 상태 등을 근거로 손금 여부를 판단하며, 기준을 충족하지 못할 경우 비용 처리가 부인될 수 있습니다. 본문에서는 경조사비의 회계 분개 방식, 복리후생비와 접대비의 구분, 세법상 손금 인정 요건, 국세청이 중요하게 보는 실무 포인트 등을 체계적으로 정리하여 실무자들.. 2025. 9. 8.

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